山西監(jiān)管局深入貫徹落實關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見精神，錨定“加強、聚焦、優(yōu)化”工作方針，以數(shù)智賦能為抓手、以制度建設(shè)為支撐、以成果轉(zhuǎn)化為目標，統(tǒng)籌推進專項監(jiān)督與日常監(jiān)管工作，在嚴肅財經(jīng)紀律、規(guī)范行業(yè)秩序、提升監(jiān)督效能等方面取得明顯成效。

　　一、數(shù)智賦能破局，激活專項監(jiān)督“精準狙擊網(wǎng)”

　　秉持“精準監(jiān)督、高效履職”理念，創(chuàng)新運用“數(shù)智賦能、流程優(yōu)化”雙輪驅(qū)動，推動專項檢查提質(zhì)增效。

　　一是精準畫像鎖定線索。依托大數(shù)據(jù)、人工智能技術(shù)構(gòu)建分析模型，整合被查單位財務(wù)數(shù)據(jù)、項目信息及企業(yè)背景資料，開展“全景式”數(shù)據(jù)分析，實現(xiàn)被查項目“精準畫像”、延伸檢查“靶向定位”，精準鎖定重大問題線索。

　　二是優(yōu)化流程節(jié)能增效。優(yōu)化“非現(xiàn)場+現(xiàn)場”檢查模式，非現(xiàn)場檢查時間占比提高三分之一，大幅降低檢查經(jīng)費，切實踐行過緊日子要求。優(yōu)化檢查程序，進一步明確和完善檢查關(guān)鍵環(huán)節(jié)的操作規(guī)范，牽頭修訂注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作手冊相關(guān)內(nèi)容，為依法依規(guī)開展檢查、提升檢查成效提供有效支撐。

　　三是嚴查重處樹立權(quán)威。堅持“零容忍”“強穿透”，依法從嚴對相關(guān)事務(wù)所、企業(yè)及責任人分別給予警告、罰款、暫停執(zhí)業(yè)等行政處罰，會計監(jiān)督檢查威懾力凸顯。

　　二、多維協(xié)同發(fā)力，織密日常監(jiān)管“立體監(jiān)測網(wǎng)”

　　構(gòu)建“制度先行、摸底建檔、重點抽查、精準施策”監(jiān)管框架，實現(xiàn)會計監(jiān)督日常監(jiān)管常態(tài)化、規(guī)范化、精細化。

　　一是制度筑基構(gòu)建閉環(huán)。以“監(jiān)管有依據(jù)、執(zhí)行有標準、流程有規(guī)范”為目標，制定事務(wù)所日常監(jiān)管機制，夯實制度基礎(chǔ)。建立分類管理機制，掌握事務(wù)所營業(yè)收入、客戶分布、內(nèi)控建設(shè)等情況；建立問題線索管理機制，核實管理日常監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的重大線索，必要時開展延伸核查；建立執(zhí)業(yè)報告機制，要求事務(wù)所定期報送年度執(zhí)業(yè)情況及重點業(yè)務(wù)承攬報告，夯實監(jiān)管數(shù)據(jù)支撐；優(yōu)化聯(lián)合監(jiān)管機制，定期召開會計監(jiān)管聯(lián)席會議，深化與省財政廳、省注協(xié)的協(xié)作，在聯(lián)合檢查、信息共享、成果運用等方面形成監(jiān)管合力。

　　二是數(shù)據(jù)監(jiān)控動態(tài)預(yù)警。依托大數(shù)據(jù)工具開展全維度摸底分析，勾勒行業(yè)“全景圖”、構(gòu)建監(jiān)管“流程圖”。對轄區(qū)事務(wù)所實施全覆蓋調(diào)查，重點掌握執(zhí)業(yè)注冊會計師年齡結(jié)構(gòu)、專業(yè)背景，以及事務(wù)所業(yè)務(wù)構(gòu)成、收費規(guī)模、重點客戶分布等核心信息。建立日常監(jiān)管數(shù)據(jù)庫，動態(tài)更新事務(wù)所審計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，綜合行業(yè)審計數(shù)據(jù)情況和年度審計數(shù)據(jù)變動，進行“縱橫”分析對比，精準識別問題，實現(xiàn)事前預(yù)警。

　　三是聚焦重點識別隱患。堅持問題導(dǎo)向，聚焦重點領(lǐng)域，覆蓋“大中小”“總分所”不同類型，對6家事務(wù)所開展重點抽查，精準排查典型問題，進一步壓實審計責任。

　　三、強化成果運用，筑牢資金安全“閉環(huán)防護網(wǎng)”

　　堅持結(jié)果導(dǎo)向，聚焦金融、財政等重點領(lǐng)域，積極做好會計監(jiān)督檢查成果利用，樹立財會監(jiān)督權(quán)威。

　　一是推動多方聯(lián)動，規(guī)范金融行業(yè)秩序。針對檢查中發(fā)現(xiàn)的金融企業(yè)相關(guān)問題，及時向地方金融監(jiān)管部門通報，加強金融監(jiān)管；推動地方政府組建工作專班，制定改革方案，進一步優(yōu)化銀行資本結(jié)構(gòu)；督促銀行完善全鏈條防控體系，提升合規(guī)管理水平和可持續(xù)經(jīng)營能力。

　　二是嚴肅財經(jīng)紀律，維護財政資金安全。對違規(guī)管理使用財政資金等問題，從嚴責令整改，要求主管部門對相關(guān)責任人嚴肅處理。同時，積極推動地方財政部門健全財政專項資金管理機制，規(guī)范資金存放、使用、核算全流程管理，杜絕挪用擠占現(xiàn)象。

　　三是精準對癥施策，落實整改閉環(huán)管理。針對會計監(jiān)督日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題，“對癥下藥”推進整改。對發(fā)現(xiàn)的系統(tǒng)性問題，及時發(fā)出監(jiān)管關(guān)注函，要求事務(wù)所完善內(nèi)部治理和質(zhì)量管理體系，提高執(zhí)業(yè)水平；對發(fā)現(xiàn)的重大問題，定期與事務(wù)所開展“面對面”約談，通報問題，督促整改；強化復(fù)核驗收，開展問題整改“回頭看”，對整改不到位、進展緩慢的，加大監(jiān)督力度，壓實整改責任，確保問題真改實改、長效鞏固。