2025年，稅務(wù)部門深入貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于縱深推進(jìn)全國統(tǒng)一大市場建設(shè)“五統(tǒng)一、一開放”的部署要求，切實(shí)發(fā)揮稅收職能作用，為經(jīng)營主體營造穩(wěn)定、公平、透明、可預(yù)期的稅收營商環(huán)境。3月2日，國家稅務(wù)總局發(fā)布“2025年稅務(wù)部門治理違規(guī)招商引資涉稅問題服務(wù)全國統(tǒng)一大市場建設(shè)六項(xiàng)舉措成果”。具體如下：

　　一、組織開展違規(guī)招商引資涉稅問題專項(xiàng)治理，堅(jiān)決抵制“內(nèi)卷式”無序競爭。稅務(wù)總局明確要求各地稅務(wù)機(jī)關(guān)對地方違規(guī)招商引資涉稅行為不得出謀劃策、不得參與配合、不得知情不報(bào)、不得放任失管，并在全系統(tǒng)通報(bào)稅務(wù)部門違反“四個(gè)不得”紀(jì)律要求的典型案例，扎實(shí)推進(jìn)以案促改促治。依托稅收大數(shù)據(jù)建立監(jiān)測指標(biāo)體系，緊盯相關(guān)稅費(fèi)的申報(bào)異常、收入異常和減免異常等問題，按月開展常態(tài)化監(jiān)控分析。稅務(wù)總局全年向各地稅務(wù)機(jī)關(guān)推送核查問題線索389條，對核實(shí)后確有問題的及時(shí)查處和糾正；推動(dòng)地方政府廢止或修改違規(guī)招商引資相關(guān)涉稅協(xié)議條款；對發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向相關(guān)部門推送，協(xié)同糾治違規(guī)招商引資亂象。

　　二、認(rèn)真落實(shí)《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》，促進(jìn)線上線下商戶稅負(fù)公平。在國務(wù)院頒布出臺(tái)《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》后，稅務(wù)部門有序抓好貫徹落實(shí)，目前已有8000余家境內(nèi)外平臺(tái)按規(guī)定履行了涉稅信息報(bào)送義務(wù)，平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員稅法遵從度有效提升。《規(guī)定》實(shí)施后，平臺(tái)內(nèi)繳稅商戶比實(shí)施前增長32%，商戶主動(dòng)要求上游供應(yīng)商開具發(fā)票的意識顯著增強(qiáng)，平臺(tái)內(nèi)小規(guī)模納稅人向供應(yīng)商取得發(fā)票金額同比增長25%，且通過“刷單”來虛增業(yè)績和流量等“內(nèi)卷式”無序競爭有效減少。此外，《規(guī)定》實(shí)施有效打破了平臺(tái)經(jīng)濟(jì)“注冊地與經(jīng)營地分離”所帶來的信息壁壘，在促進(jìn)公平競爭的同時(shí)，使一些不開展實(shí)質(zhì)性經(jīng)營業(yè)務(wù)的平臺(tái)企業(yè)，通過幫助其他主體開具發(fā)票來虛增平臺(tái)注冊地收入，并以此騙取地方獎(jiǎng)補(bǔ)的行為難以遁形，有效壓縮了“空殼平臺(tái)”滋生“開票經(jīng)濟(jì)”的空間。

　　三、持續(xù)深化跨區(qū)域稅費(fèi)服務(wù)改革，便利市場資源要素合理流動(dòng)。稅務(wù)部門積極推行涉稅業(yè)務(wù)全國通辦，構(gòu)建“遠(yuǎn)程虛擬窗口”，實(shí)現(xiàn)“資料線上提交、流程線上流轉(zhuǎn)、全域協(xié)同處理、實(shí)時(shí)在線反饋”的一站式辦理，累計(jì)為納稅人提供跨區(qū)通辦服務(wù)254萬次，納稅人到線下綜合性辦稅服務(wù)廳或在線上提交申請，均可以辦理全國業(yè)務(wù)，有效降低辦稅繳費(fèi)成本。進(jìn)一步推出納稅人跨區(qū)域遷移便利化服務(wù)舉措，跨區(qū)域涉稅業(yè)務(wù)平均辦理時(shí)長壓縮5—10天，一些符合條件的企業(yè)及相關(guān)事項(xiàng)當(dāng)天即可辦結(jié)，切實(shí)提高要素流動(dòng)效率。數(shù)據(jù)顯示，2025年，納稅人跨省異地電子繳稅超1300億元，同比增長39%；近4萬戶納稅人順利完成跨省遷移，同比增長18.7%。

　　四、協(xié)同防范地方違規(guī)實(shí)施獎(jiǎng)補(bǔ)轉(zhuǎn)引個(gè)人所得稅，有效增加實(shí)際可用財(cái)力。稅務(wù)總局會(huì)同財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)制發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步完善個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得個(gè)人所得稅有關(guān)征管服務(wù)事項(xiàng)的公告》，將個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得繳納個(gè)稅的地點(diǎn)從證券機(jī)構(gòu)所在地調(diào)整到上市公司所在地，從制度上防范地方通過違規(guī)財(cái)政返還轉(zhuǎn)引稅源等風(fēng)險(xiǎn)，防止上市公司個(gè)人股東通過轉(zhuǎn)移證券賬戶變換納稅地點(diǎn)，從而享受地方為“爭奪”稅源而違規(guī)實(shí)施的獎(jiǎng)補(bǔ)。公告實(shí)施以來，限售股轉(zhuǎn)讓所涉及的個(gè)人所得稅地方留成部分，從原來大部分被違規(guī)返還給個(gè)人轉(zhuǎn)化為地方實(shí)實(shí)在在的可支配財(cái)力。2025年，全國共有4500余家證券機(jī)構(gòu)適用新業(yè)務(wù)模式辦理扣繳限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅，入庫金額超過400億元。

　　五、加力防范利用“政策洼地”不合理轉(zhuǎn)移稅源，促進(jìn)區(qū)域間公平競爭。2025年，稅務(wù)部門會(huì)同財(cái)政、市場監(jiān)管等部門，進(jìn)一步完善加強(qiáng)企業(yè)實(shí)質(zhì)性運(yùn)營管理的制度文件，在8個(gè)實(shí)行區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策的地區(qū)，對享受優(yōu)惠的企業(yè)進(jìn)一步細(xì)化明確需滿足生產(chǎn)經(jīng)營、人員賬務(wù)、資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)等方面實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁“注冊在優(yōu)惠區(qū)，經(jīng)營在區(qū)域外”的“空殼企業(yè)”錯(cuò)享騙享優(yōu)惠政策。同時(shí)，建立實(shí)質(zhì)性運(yùn)營聯(lián)合核查工作機(jī)制，對錯(cuò)享騙享優(yōu)惠政策的企業(yè)及時(shí)查處糾治，防范區(qū)域間不公平競爭。

　　六、規(guī)范優(yōu)化稅費(fèi)政策執(zhí)行口徑，促進(jìn)政策公平適用和統(tǒng)一執(zhí)行。稅務(wù)總局加強(qiáng)與相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，對部分執(zhí)行口徑不明確的政策進(jìn)行規(guī)范，避免各地對稅費(fèi)政策理解不一致帶來的執(zhí)法差異，并聚焦重點(diǎn)政策制定一系列管理措施，梳理合規(guī)享受和違規(guī)騙享正負(fù)面清單，堅(jiān)決防止政策“紅包”落入不法分子“腰包”。升級完善《稅收征管操作規(guī)范》《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》等制度文件，對基層一線和納稅人繳費(fèi)人反映的政策問題快速回應(yīng)，2025年累計(jì)發(fā)布政策“即問即答”口徑54個(gè)，切實(shí)增強(qiáng)政策的確定性和執(zhí)行的統(tǒng)一性。

　　國家稅務(wù)總局有關(guān)司局負(fù)責(zé)同志表示，稅務(wù)部門將繼續(xù)深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，進(jìn)一步發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，認(rèn)真落實(shí)好《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》等相關(guān)法律法規(guī)，持續(xù)推進(jìn)違規(guī)招商引資涉稅問題專項(xiàng)治理，加力防治“開票經(jīng)濟(jì)”，助力糾治“內(nèi)卷式”競爭亂象，推動(dòng)要素資源在全國高效配置，更好服務(wù)全國統(tǒng)一大市場建設(shè)。

　　稅務(wù)合規(guī)管理賦能全國統(tǒng)一大市場建設(shè)

　　專家解讀稅務(wù)部門服務(wù)全國統(tǒng)一大市場建設(shè)六項(xiàng)舉措成果

　　近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布“2025年稅務(wù)部門治理違規(guī)招商引資涉稅問題服務(wù)全國統(tǒng)一大市場建設(shè)六項(xiàng)舉措成果”，以稅收法治公平作為破解區(qū)域壁壘、規(guī)范市場秩序、激發(fā)經(jīng)濟(jì)活力的抓手，持續(xù)加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)管理，為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)稅務(wù)力量。

　　聚焦稅收公平競爭，筑牢統(tǒng)一大市場制度根基

　　中國政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任施正文認(rèn)為，公平開放、競爭有序的全國統(tǒng)一大市場，核心要義在于規(guī)則統(tǒng)一。稅收政策的統(tǒng)一適用、監(jiān)管制度的健全完善，是保障市場資源自由流動(dòng)、維護(hù)公平競爭秩序的有力支撐。

　　施正文表示，作為支持全國統(tǒng)一大市場建設(shè)的重要法規(guī)之一，《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》的出臺(tái)實(shí)施，有效打破了平臺(tái)經(jīng)濟(jì)“注冊地與經(jīng)營地分離”的信息壁壘，讓“空殼平臺(tái)”“開票經(jīng)濟(jì)”難以遁形，有力遏制“刷單”虛增業(yè)務(wù)等無序競爭行為，促進(jìn)了線上線下公平競爭生態(tài)持續(xù)向好，引導(dǎo)經(jīng)營主體守法合規(guī)經(jīng)營的意識不斷增強(qiáng)。

　　此外，針對部分地區(qū)對稅收優(yōu)惠政策理解存在偏差、政策執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不一等問題，稅務(wù)總局通過規(guī)范執(zhí)行口徑增強(qiáng)稅費(fèi)政策確定性，加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)管理，從源頭破解政策理解分歧、執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)差異等問題，為經(jīng)營主體搭建起穩(wěn)定、透明、可預(yù)期的制度環(huán)境，這正是落實(shí)全國統(tǒng)一大市場“規(guī)則統(tǒng)一”要求的生動(dòng)實(shí)踐。

　　糾治“內(nèi)卷式”競爭，構(gòu)建規(guī)范透明稅收治理生態(tài)

　　國家發(fā)改委經(jīng)濟(jì)研究所研究員許生表示，部分地方為招商引資違規(guī)出臺(tái)獎(jiǎng)補(bǔ)政策或違規(guī)招引“空殼企業(yè)”搞“開票經(jīng)濟(jì)”，這些行為難以真正帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)、拉動(dòng)就業(yè)，還可能誘導(dǎo)企業(yè)短期套利，對優(yōu)質(zhì)合規(guī)企業(yè)造成“擠出效應(yīng)”，破壞了市場秩序。稅務(wù)部門通過在全系統(tǒng)組織開展違規(guī)招商引資涉稅問題專項(xiàng)治理，以“四個(gè)不得”紀(jì)律紅線劃清邊界，精準(zhǔn)打擊各類涉稅違規(guī)行為，有效遏制了“內(nèi)卷式”競爭。

　　許生認(rèn)為，在防范稅源不合理轉(zhuǎn)移方面，靶向治理同樣成效明顯。對個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)的調(diào)整，有效遏制了地方通過違規(guī)財(cái)政返還爭奪稅源的行為，維護(hù)了稅法的統(tǒng)一性與嚴(yán)肅性；對企業(yè)享受區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策，明確生產(chǎn)經(jīng)營、人員賬務(wù)、資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)等方面實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的標(biāo)準(zhǔn)，從源頭上防范不合理轉(zhuǎn)移稅源的亂象，保障了區(qū)域間稅收公平。

　　許生進(jìn)一步指出，稅務(wù)部門圍繞招商引資、財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)打出的一套合規(guī)管理“組合拳”，其核心導(dǎo)向是推動(dòng)地方從依賴短期政策優(yōu)惠的“內(nèi)卷式”競爭，轉(zhuǎn)向致力于改善營商環(huán)境、提升公共服務(wù)質(zhì)量的“內(nèi)涵式”競爭，讓資源配置回歸市場規(guī)律，促進(jìn)全國統(tǒng)一大市場建設(shè)。

　　優(yōu)化稅費(fèi)服務(wù)供給，暢通要素跨區(qū)流動(dòng)通道

　　持續(xù)深化跨區(qū)域稅費(fèi)服務(wù)改革是推進(jìn)全國統(tǒng)一大市場建設(shè)、促進(jìn)要素高效自由流動(dòng)的重要舉措。稅務(wù)部門推行涉稅業(yè)務(wù)全國通辦，實(shí)現(xiàn)“資料線上提交、流程線上流轉(zhuǎn)、全域協(xié)同處理、實(shí)時(shí)在線反饋”的一站式辦理，為全國統(tǒng)一大市場的暢通運(yùn)轉(zhuǎn)提供了高效服務(wù)。

　　吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院院長張巍表示，稅收是市場要素自由流動(dòng)的“催化劑”，高效便捷的稅費(fèi)服務(wù)，正從一項(xiàng)便企利民的“優(yōu)化項(xiàng)”，轉(zhuǎn)變?yōu)橛绊憛^(qū)域協(xié)同與市場統(tǒng)一的“基礎(chǔ)項(xiàng)”，這背后正是“服務(wù)效率即發(fā)展競爭力”這一市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律在治理層面的生動(dòng)體現(xiàn)。

　　針對納稅人跨區(qū)遷移的痛點(diǎn)難點(diǎn)，稅務(wù)部門從事前提醒、事中提速到事后銜接的全環(huán)節(jié)優(yōu)化舉措，大幅壓縮了涉稅業(yè)務(wù)辦理時(shí)長，實(shí)現(xiàn)符合條件企業(yè)當(dāng)天遷出、無感遷移?！斑h(yuǎn)程虛擬窗口”等服務(wù)舉措打破了地域征管邊界，降低了企業(yè)跨區(qū)經(jīng)營的制度性交易成本，促進(jìn)人力、資本等要素按市場需求更加高效配置。

　　專家表示，此次稅務(wù)部門發(fā)布的六項(xiàng)舉措成果，貫穿了“法治、公平、高效、協(xié)同”的治理理念，相互銜接、形成合力，既立足當(dāng)前破解突出問題，又著眼長遠(yuǎn)構(gòu)建制度體系，既解決了稅收領(lǐng)域的具體問題，又呼應(yīng)了統(tǒng)一大市場建設(shè)的全局需求，進(jìn)一步彰顯了稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。